新移民可由財產規劃中得益

根據遺產稅和贈與稅法案1968(以下簡稱“法案”),贈與稅是基於“應課稅贈與物”而繳納。贈與物定義廣泛,包括在任意一個12個月時間範圍內的產權處置。產權處置,包括轉移,繳付和債務免除。

在設立家庭信託後,贈與的一般做法是藉款給家庭信託,使家庭信託有能力購買財產授予人的財產。財產授予人將財產轉移至家庭信託名下,同時以每年27,000 紐幣的額度免除家庭信託的借款直至借款全部被免除。根據每個贈與人每年27,000 紐幣的贈與額度,這個贈與計劃將花費很多年才能完成。

然而,如果贈與人是一位新移民,他將可能有能力規避漫長的贈與計劃。這是因為居籍不在紐西蘭的個人贈與人無須對其贈與在紐西蘭境外的財產行為繳納贈與稅。居籍的概念與國籍(nationality),移民意義上的居留權(residence) 和稅務居住地(tax residence) 截然不同。例如,一位常住海外五年的紐西蘭居民可能依然保有其紐西蘭居籍但其或許已不是紐西蘭的稅務居民。一個人的居籍在其出生時自動獲得,通常是依託其父親的居籍。
一旦確定一個人通過後天自願選擇紐西蘭為其居籍地,無​​論贈與財產位於世界上的任何地方,她都將需為其實施的財產贈與行為繳納贈與稅。

對於新移民來說,考慮在紐西蘭設立一個家庭信託並在他們居籍地尚在紐西蘭之外時將其海外財產徹底地贈與給該家庭信託應視為明智之舉。為了從最大程度上得益於此稅務優勢,建議他們在其居籍地和財產所在地兩處就贈與行為可能帶來的後果尋求專業的法律意見。

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